Le imposte immobiliari sono tributi che si pagano quando si acquista, si vende o si trasmette un immobile. Esistono diverse tipologie di imposte immobiliari, a seconda della natura dell’operazione e del soggetto che la effettua. In questa guida vedremo quali sono le principali imposte immobiliari e come si calcolano.
Imposta sugli utili immobiliari
L’imposta sugli utili immobiliari è un’imposta cantonale che grava sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto di un immobile1. L’imposta si applica sia ai residenti che ai non residenti.
Il calcolo dell’imposta sugli utili immobiliari dipende da diversi fattori, tra cui:
· la durata della proprietà: più a lungo si possiede un immobile, minore è l’aliquota applicabile1;
· il tipo di operazione: Quando si parla di imposte sugli immobili in Svizzera, è fondamentale considerare alcune situazioni particolari in cui l'imposta può essere differita. Ad esempio, nel caso in cui un individuo venda la propria abitazione e reinvesta il ricavato nell'acquisto di una nuova casa primaria entro 2 anni, non sarà tenuto al pagamento della TUI (Tassa sull'Utilizzo dell'Immobile). Questa è una disposizione chiave che offre notevoli benefici fiscali ai residenti svizzeri. Mentre le regole di calcolo dell'imposta rimangono costanti, ci sono specifiche circostanze, come il reinvestimento nella casa primaria, che possono influenzare l'applicazione effettiva dell'imposta.
Per facilitare il calcolo dell’imposta sugli utili immobiliari, è possibile utilizzare il calcolatore online messo a disposizione dalla Divisione delle contribuzioni1. Inoltre, è possibile consultare le [istruzioni alla compilazione] della dichiarazione per l’imposta sugli utili immobiliari, che comprendono le modalità per l’allestimento della dichiarazione fiscale, un compendio con la spiegazione di casistiche particolari, i riferimenti alla procedura di riscossione e alle garanzie, nonché le indicazioni dell’autorità competente per la tassazione e la tabella delle aliquote1.
Imposte ordinarie
Oltre all’imposta sugli utili immobiliari, esistono altre imposte che possono riguardare le operazioni immobiliari, tra cui:
· l’imposta immobiliare: è una tassa annuale basata sul valore fiscale degli immobili posseduti nel comune. A differenza di altre regioni, in Ticino l’aliquota è fissa, ma differenziata a seconda che il proprietario sia una persona fisica o giuridica. Sopra a questa aliquota fissa, viene poi applicato un moltiplicatore specifico del comune in questione.
· l’imposta sul reddito da capitale: L’imposta sul reddito da capitale è un tributo che viene applicato sia a livello federale, cantonale che comunale. Questa imposta si applica principalmente ai redditi derivanti dalla locazione di proprietà a terzi o dal valore locativo dell'immobile posseduto, anche se non affittato. L’aliquota di questa imposta varia in base al reddito complessivo del contribuente.
Per maggiori informazioni sulle altre imposte immobiliari, si consiglia di consultare il sito web della Divisione delle contribuzioni o di contattare l’ufficio competente in base al tipo di contribuente2.